Додаток 2
до аналізу регуляторного впливу до проєкту регуляторного акта – рішення міської ради «Про внесення змін до рішення міської ради від 26.05.2021 №506 «Про встановлення ставок плати за землю та пільг із земельного податку на території м. Кривого Рогу» (розділ VI)

ТЕСТ малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та 
малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- і малі) та детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено відповідальними за підготовку проєкту регуляторного акта (лютий – квітень 2023 року). 
Таблиця 1
№
п/п	Вид консультації (публічні консультації прямі (наради, робочі зустрічі тощо), телефонні консультації)	Чисель-ність учасників консультацій	Основні результати консультацій (опис)	

1	Засідання тимчасової робочої групи з розробки проєкту регуляторного акта – рішення міської ради «Про внесення змін до рішення міської ради від 26.05.2021 №506 «Про встановлення ставок плати за землю та пільг із земельного податку на території м. Кривого Рогу» (2 засідання)	18	За результатами опрацювання та узагальнення наданих пропозицій схвалено внесення з 01.01.2024 таких змін до рішення міської ради від 26.05.2021 №506 «Про встановлення ставок плати за землю та пільг із земельного податку на території м. Кривого Рогу»:
установлення ставки земельного податку і орендної плати за землі громадської забудови в розмірі 0,9%;
для земель інших категорій залишення ставки земельного податку та орендної плати за землю без змін;
установлення пільги із земельного податку для підтримки суб’єктів, що боронять незалежність і територіальну цілісність України, забезпечують життєдіяльність міста	
2	Робочі зустрічі з представниками громадських організацій та міської консультативної ради суб'єктів господарювання з питань містобудування, земельних відносин і рекламної діяльності (2 зустрічі)	20		
3	Робоча зустріч з представниками фокус-групи, сформованої відповідно до пропозицій суб’єктів господарювання, що надійшли у відповідь на оголошення, розміщене в Криворізькій міській газеті «Червоний гірник» 14.03.2023	9		
4	Телефонні консультації із суб’єктами малого та мікропідприємництва	25		
УСЬОГО ОСІБ	72		

2. Вимірювання впливу регулювання 
на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі)

Розрахункова кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання, – 834 особи, у тому числі малого підприємництва – 214 осіб та мікропідприємництва – 620.
Питома вага суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі) у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких справляє вплив дія запропонованого регулювання, становить 76,09% (дані наведені в таблиці 5 аналізу регуляторного впливу). 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва 
на виконання вимог регулювання

При запровадженні альтернативи 1

Таблиця 2

№
п/п	Найменування оцінки	У перший (стартовий) рік упровадження регулювання	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років	

1	2	3	4	5	
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	
1	Придбання необхідного облад-нання (пристроїв, машин, механізмів), грн	Не передбачає витрат на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	
2	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, лі-цензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, прове-дення незалежних/ обов’язко-вих експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), грн	Витрат не передбачено	
3	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), грн	Витрат не передбачено	
4	Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу, грн	Витрат не передбачено	
5	Кількість суб’єктів мікро- та малого підприємництва, на яких поширюється регулювання (дані таблиці 5 аналізу регуляторного впливу), од.	834	834	834	
6	Плата за землю, грн*	133 979 235,14	133 979 235,14	669 896 175,70	
7	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання) (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 6), грн	133 979 235,14	133 979 235,14	669 896 175,70	
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів 
малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	
8	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання, грн:
формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання Х вартість часу суб’єкта підприємництва (заробітна плата) = 0,1 год. (за даними фокус-групи) Х 41,88 грн** = 4,19 грн	4,19	Не передбачає витрат (ознайомлення в перший рік)	4,19 (ознайомлення в перший рік)	
9	Процедура організації вико-нання вимог регулювання, грн	Витрат не передбачено	
10	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), грн	Витрат не передбачено	
11	Процедура офіційного подання декларації зі сплати податку контролюючому органу, грн:
формула: витрати часу на підготовку та подання декларації Х вартість часу суб’єкта під-приємництва (заробітна плата) = 0,2 год.*** Х 41,88 грн** = 8,38 грн	8,38	8,38	41,90	
12	Інші процедури, грн	Не передбачено 	
13	РАЗОМ (сума рядків: 8+9+10 + 11 + 12), грн	12,57	12,57	46,09	
14	Кількість суб’єктів мікро- та малого підприємництва, на яких буде поширено регулювання, од.	
834	
834	
834	
15	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 13 х рядок 14), грн	10 483,38	10 483,38	38 439,06	
16	РАЗОМ (сума рядків: 7 + 15), грн	133 989 718,52	133 989 718,52	669 934 614,76  	

*Плата за землю визначена за інформацією Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (листи від 28.02.2023 №8039/5/04-36-04-12-14, 03.03.2023 №8495/5/04-36-24-17-13, 06.03.2023 №8557/5/04-36-12-14). Застосовується загальний розмір плати за землю, оскільки розрахунок його на одного суб’єкта господарювання є некоректним, що пов’язано із залежністю розміру плати за землю від площі, цільового призначення та нормативної грошової оцінки конкретної земельної ділянки з урахуванням функціональних, зональних і локальних коефіцієнтів на її місцезнаходження.
	**Для розрахунку витрат використовується розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2023 – 6 700,00 грн. Обсяг витрат може змінюватися в разі зміни розміру мінімальної заробітної плати на законодавчому рівні.
	***Відповідно до пункту 1 карти 11 міжгалузевих нормативів чисельності працівників бухгалтерського обліку (Наказ Міністерства праці та соціальної політики України від 26 вересня 2003 року №269 «Міжгалузеві нормативи чисельності працівників бухгалтерського обліку»).

При запровадженні альтернативи 2

Таблиця 3

№
п/п	Найменування оцінки	У перший (стартовий) рік упровадження регулювання	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років	

1	2	3	4	5	
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	
1	Придбання необхідного облад-нання (пристроїв, машин, механізмів), грн	Не передбачає витрат на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	
2	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, лі-цензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, прове-дення незалежних/ обов’язко-вих експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), грн	Витрат не передбачено	
3	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), грн	Витрат не передбачено	
4	Витрати, пов’язані з наймом додаткового персоналу, грн	Витрат не передбачено	
5	Кількість суб’єктів мікро- та малого підприємництва, на яких поширюється регулювання (дані таблиці 5 аналізу регуляторного впливу), од.	834	834	834	
6	Плата за землю, грн*	100 484 426,35	100 484 426,35	502 422 131,75	
7	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання) (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 6), грн	100 484 426,35	100 484 426,35	502 422 131,75	
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів 
малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	
8	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання, грн:
формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання Х вартість часу суб’єкта  підприємництва (заробітна плата) = 0,1 год. (за даними фокус-групи) Х 41,88 грн** = 4,19 грн	4,19	Не передбачає витрат (ознайомлення в перший рік)	4,19 (ознайомлення в перший рік)	
9	Процедура організації вико-нання вимог регулювання, грн	Витрат не передбачено	
10	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), грн	Витрат не передбачено	
11	Процедура офіційного подання декларації зі сплати податку контролюючому органу, грн:
формула: витрати часу на підготовку та подання декларації Х вартість часу суб’єкта підприємництва (заробітна плата) = 0,2 год.*** Х 41,88 грн** = 8,38 грн	8,38	8,38	41,90	
12	Інші процедури, грн	Не передбачено 	
13	РАЗОМ (сума рядків: 8+9+10 + 11 + 12), грн	12,57	12,57	46,09	
14	Кількість суб’єктів мікро- та малого підприємництва, на яких буде поширено регулювання, од.	
834	
834	
834	
15	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 13 х рядок 14), грн	10 483,38	10 483,38	38 439,06	
16	РАЗОМ (сума рядків: 7 + 15), грн	100 494 909,73	100 494 909,73	502 460 570,81  	

*Плата за землю визначена за інформацією Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (листи від 28.02.2023 №8039/5/04-36-04-12-14, 03.03.2023 №8495/5/04-36-24-17-13, 06.03.2023 №8557/5/04-36-12-14). Застосовується загальний розмір плати за землю, оскільки розрахунок його на одного суб’єкта господарювання є некоректним, що пов’язано із залежністю розміру плати за землю від площі, цільового призначення та нормативної грошової оцінки конкретної земельної ділянки з урахуванням функціональних, зональних і локальних коефіцієнтів на її місцезнаходження.
	**Для розрахунку витрат використовується розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2023 – 6 700,00 грн. Обсяг витрат може змінюватися в разі зміни розміру мінімальної заробітної плати на законодавчому рівні.
	***Відповідно до пункту 1 карти 11 міжгалузевих нормативів чисельності працівників бухгалтерського обліку (Наказ Міністерства праці та соціальної політики України від 26 вересня 2003 року №269 «Міжгалузеві нормативи чисельності працівників бухгалтерського обліку»).

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ
на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва

	Державне регулювання не передбачає утворення нового державного органу (або нового структурного підрозділу діючого органу). 
	Незалежно від того чи будуть змінені ставки плати за землю та пільги із земельного податку видатки контролюючих органів та органів місцевого самоврядування не зміняться.
	Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями встановлювати ставки місцевих податків (зборів) та податкові пільги, не змінюючи порядок обчислення, сплати та інші адміністративні процедури. 
	Відповідно до вимог Кодексу контроль за правильністю нарахування, повнотою та своєчасністю сплати податків покладено на контролюючі органи. 
Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого  підприємництва (мікро- та малого) здійснюються в межах бюджетних асигнувань для відповідного діючого органу. 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого 
підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

При запровадженні альтернативи 1

Таблиця 4

№
п/п	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), грн	За п’ять років, грн	
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання, грн (рядок 7 таблиці 2)	133 979 235,14	669 896 175,70	
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів мікро- і малого підприєм-ництва щодо виконання регулювання та звітування, грн (рядок 15 таблиці 2)	10 483,38	38 439,06	
3	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання запланова-ного регулювання (рядок 1+ рядок 2)	133 989 718,52	669 934 614,76  	
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів мікро- та малого підприємництва	–
	–
	
5	Сумарні витрати на виконання заплано-ваного регулювання (рядок 3 + рядок 4)	133 989 718,52	669 934 614,76  	

При запровадженні альтернативи 2

Таблиця 5

№
п/п	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), грн	За п’ять років, грн	
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання регулювання, грн (рядок 7 таблиці 3)	100 484 426,35	502 422 131,75	
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів мікро- і малого підприєм-ництва щодо виконання регулювання та звітування, грн (рядок 15 таблиці 3)	10 483,38	38 439,06	
3	Сумарні витрати суб’єктів мікро- та малого підприємництва на виконання запланова-ного регулювання (рядок 1+ рядок 2)	100 494 909,73	502 460 570,81  	
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів мікро- та малого підприємництва	–
	–
	
5	Сумарні витрати на виконання заплано-ваного регулювання (рядок 3 + рядок 4)	100 494 909,73	502 460 570,81  	

5. Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів 
для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

	Податок не є новим, тому збільшення адміністративного навантаження на суб’єктів підприємництва не передбачається. 
	Регуляторним актом пропонується встановити ставки земельного податку й орендної плати за землю для земель громадської забудови в розмірі 0,9%, що є пом’якшувальним заходом, оскільки без упровадження запропонованого регулювання ставки плати за землю для земель громадської забудови становлять 1,2%.

____________________________